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適切なHSコードを見つける

この便利なガイドで、調和システムの複雑さを切り抜けましょう。

顧客に届けるためには、製品は国境を越えなければなりません。これは書類手続きや法的申告を伴う複雑なプロセスとなる可能性があります。

このプロセスを円滑に進めるためには、製品の正しい関税分類を確定することが通関業務において極めて重要な要素となります。本ガイドでは、通関分類制度の基礎を解説し、この重要なプロセスをより深く理解していただくことを目的としています。

調和システムとは何か？

調和システム（HS）は、国際的に取引される可能性のあるすべての製品を記述する多目的国際製品分類として、世界税関機構によって開発されました。商品が国際的な国境を越えるためには、正しいHSコード（HTSコードとも呼ばれる）を申告する必要があります。このコードによって、当該品目に対して支払うべき適切な関税および税率が決定されます。

どのように機能しますか？

HSコード体系は、国際的に適用される6桁の番号を各国の分類基準の基礎として使用している。HSは5,300の品目または製品記述から構成され、「見出し」と「小見出し」として表示される。理論上、HS協定を採用するすべての国は特定の製品を同一のHSセクション、章、見出し、小見出しで分類すべきであるが、実際には矛盾が生じる場合がある。

残念ながら、すべての国が同じHSバージョンを適用しているわけではなく、規則の適用方法も同一ではありません。この不確実性に加え、製品の複雑化が進み、過去の裁定決定が存在し、特定製品の技術的側面に関する専門知識が不足していることが相まって、複雑で一貫性に欠け、リスクの高い分類規則が生み出されており、これらは対応が困難な場合があります。 

商品の分類は誰の責任ですか？

輸入業者または輸出業者として、輸送する貨物を正しく分類することは法的責任です。クネー・アンド・ネーゲルは、貴社に代わってその分類を税関に正しく申告し、貴社名義で手続きを行います。

契約書に署名するビジネスマン

なぜHS分類はこれほどリスクの高い領域なのか？

HS分類を誤ると、製品に誤った関税や税金を支払うリスクがあります。これにより、誤分類した全商品の遡及的な関税・税金の請求が発生する可能性があります。多額の罰金や制裁につながるだけでなく、商品の差し押さえや廃棄に至る場合もあります。

誤った分類は関税や税金の過払いを招く可能性があり、これは貴社のキャッシュフローに影響を及ぼします。過払い関税については遡及的な請求が可能ですが、そのような遡及的な変更と請求の根拠を完全に裏付ける必要があります。

関税分類は、幅広い知識基盤と経験を必要とする専門的なスキルです。すべての輸入業者や輸出業者が必ずしもこの専門知識を有しているわけではありません。キューネ・アンド・ネーゲルでは、125年以上にわたり世界中で貨物の輸送を行ってきました。税関当局への正確な申告は、当社のサービスの重要な要素です。世界中の当社の税関・貿易コンプライアンスチームはHS分類の専門家であり、お客様の製品を最適に分類する方法についてアドバイスを提供し、サポートいたします。

キューネ・アンド・ネーゲルは、どのような点でお役に立てますか？

当社の税関・貿易コンプライアンス担当者は、税関業務のあらゆる側面について最新の知識を有しており、認定事業者（AEO）の認可取得を支援するため、これらの分野における専門的な能力を実証できることが求められています。

お客様の分類においてリスクが生じる可能性のある箇所を特定し、分類を最適化します。これにより、正当な再分類や関税率の引き下げといった利用可能なメリットや、関税の停止措置を活用できます。HS分類に関するアドバイザリーサービスや、幅広い通関・貿易コンプライアンスサービスについて詳しくは、当社までお問い合わせください。

よくある質問

すべての製品が簡単に分類できるわけではありません。一部の品目は説明が容易であり、そのような製品は自国の関税表の索引で検索できます（多くの場合オンラインで入手可能）。関税表に記載されている注記は必ず確認すべきです。これらは特定の品目を特に含めたり除外したりするほか、その他の指針を提供する場合があります。

製品が分類しにくい場合や、索引で見つからない場合は、その形態と機能を検討する必要があります。これは複雑な場合があり、「解釈の一般規則」（GRIs）を考慮する必要があります。’

製品を分類するためにGRIを使用する必要がある場合、専門家の指導が必要となる段階にあると考えられます。

HSは商品を21のセクションのいずれかに分類し、その後、これらの商品を特定の章、見出し、小見出しの順に割り当てます。例えば、男性の綿製Tシャツは次のように分類されます：

  • HSセクション：セクションXI：「繊維製品及び繊維製品」’

  • HS第62章：編物及びかぎ針編物以外の衣類及びその付属品’

  • HS見出し: 見出し6205: 「男子用シャツ」’

  • HS小見出し: 小見出し620520: 「綿製のもの」’

HS分類は、世界各国の政府や税関機関においても、規制対象品の管理、追加課税、原産地規則の適用、貿易政策と貿易統計、割当管理と価格監視、ならびに分析、保安管理とリスクプロファイリング、および類似の用途に利用されている。

HSにおける貨物の分類に関する6つの規則である。これらは貨物の適切な分類のためにHS分類表の統一的な法的解釈を提供することを目的としているが、実際には国によって多少の差異がある。GRIは厳密な番号順に適用される。以下に例を示す。

注：これらの例はあくまで参考例です。特定の項目に対するGRIの適用に疑義がある場合は、専門家の意見を求めるべきです。

ルール1

規則1は、節、章及び小章の見出しには法的効力がないことを説明する。分類は、見出しの用語及び関連する節または章の注記、並びにその他の解釈規則を参照して決定される。

GRIの規則1では、第87章のタイトルが「鉄道または路面電車の車両及びその部品及び付属品以外の車両」であるからといって、自動車に搭載されるあらゆる品目が自動的に含まれるわけではないと規定している。例えばタイヤは第40章に分類される。

ルール２

本規則(a)項は、未完成品が完成品の性質を有する場合、同一の品目番号が適用されると規定している。また、未組立品は完全組立品と同じ品目番号に分類されると規定している。

本規則の(b)項は、物質の混合物または組み合わせについて規定する。これは、特定の材料または物質を指す見出し語の適用範囲を、それらの物品と他の材料または物質との混合物または組み合わせにまで拡大するものである。

この規則の適用により、商品が二項目以上に見分けがつかないほど類似して分類される場合、規則３を適用しなければならない。

規則2の(a)項は、組み立て式家具やキット形式で供給される物品などを対象とする。なお、キットが完全な状態でない場合も対象となる。これは、修復用の未完成車両であっても、完成品と同様に分類されることを意味する。

規則2(b)項によれば、綿60％・ポリエステル40％の男性用シャツは「綿シャツ」に分類される。しかし、綿50％・ポリエステル50％の混合素材のシャツは規則3に基づき分類されなければならない。

ルール３

製品が二つ以上の品目番号に分類される可能性がある場合、規則3が適用される。

(a)項は、物品の具体的な説明を提供する品目が、一般的な説明のみを提供する品目よりも優先されることを定めている。

(b)項は、異なる材料から成る混合物及び複合物品に関するものであり、これらの物品は、その本質的特徴を決定する材料または構成要素に基づいて分類されなければならないと規定している。

(c)項は、(a)及び(b)のいずれにも分類できない品目は、同等に考慮に値する品目のうち、最後に位置する品目番号に分類されることを定めている。

規則3（特に(b)項）は解釈の余地が大きく、この規則が適用される際には常に専門家の意見を求めるべきである。

(a)項は、プラスチック製ボトルは3926項の「その他のプラスチック製品」ではなく、特に「カーボイ、瓶、フラスコ及びこれらに類する物品」を規定する3923項に分類されるべきであると述べている。

(b)項は、プラスチック製定規、プラスチック製分度器、スチール製コンパスで構成される幾何学セットにおいて、コンパスが最も高い価値を有するため、決定的特徴と見なされる可能性があることを意味する。同様に、当該物品は価値を按分した2つまたは3つの別個の商品として申告する必要が生じる場合もある。品目の機能は分類に重大な影響を与える。例えばレーザーは第9013章に分類されるが、光ファイバー通信機器に使用されるレーザーは第8517章の通信機器として分類される場合がある。

(c)項は、綿50％、ポリエステル50％の織物で構成される男性用シャツ（両混合物が同等に商品の特性を定義する）が、綿に適用される62052000ではなく、後述の数値見出し62053000（化学繊維製品）に分類されることを意味する。

ルール4

この規則は、規則1から3を適用しても分類できない物品を対象とする。そのような物品は、最も類似した物品の項に分類されることを定めている。ただし、分類体系が包括的であるため、この規則が適用されることは稀である。

このルールは分類に対して常識的なアプローチを取る。端的に言えば、アヒルのように見え、アヒルのように鳴き、アヒルのように歩くものは、アヒルとして分類されるべきである。

ルール5

規則5は、製品の包装に使用される箱、容器、および包装資材に関するものである。ほとんどの場合、これらの資材が繰り返し使用を目的として設計されていない限り、これらは製品自体とともに分類される。

したがって、おもちゃの自動車が入っている段ボール箱やプラスチック箱は、別途分類されることはない。ただし、貨物の輸送に使用される海上コンテナは、たとえ同一貨物の単一積載であっても、貨物の一部とはみなされず、別途扱われる。

規則6

従来の規則は、見出しレベルでの分類を扱ってきた。規則6の目的は、小見出し注記を考慮に入れる限りにおいて、規則1から5が小見出しレベルでの貨物の分類にも適用されることを確保することである。

HS分類は複雑であり、その適用は時に困惑を招くことがある。以下にHS分類の不整合性を示す二つの例を挙げる：

  1. 多くの企業は専門製品を製造しており、それらの製品のすべてのスペアパーツや部品を主要製品の構成部品として申告しています。これは場合によっては正しく、関税率は通常かなり低くなっています。しかし、ネジ、ばね、ワッシャー、ナット、Oリングなどの「汎用部品」は、他の分類項目として該当する品目に分類され、多くの場合より高い関税率が適用されます。

  2. 小見出し9505 10は、クリスマス祝祭で伝統的に使用されるものと広く認識され、かつクリスマス祝祭専用の物品として製造・設計された物品を対象とする。ただし、つらら、雪の結晶、星、トナカイ、コマドリ、雪だるまなどの「冬季」の物品は対象外である。これらはクリスマス祝祭専用ではなく、主に冬季の装飾として使用されるためである。英国では、クリスマス装飾品に対する関税は0％であるのに対し、冬季装飾品に対する関税は2.7％である。